会计群分享之Financial Reporting Process
大家好，我是niggy，上次3/17已经分享过我的背景，这里就不重复介绍了。现在已经上班快半年了，经历了一个摸索着的10k，之前已经总结了一些经验教训（图片很早以前发过了），现在跟大家分享一下，什么是Financial Reporting。希望让有兴趣转行的朋友了解一下这个方向，更好的规划自己的职业方向。
因为很多人都在做GL，而我自己刚好也做过GL，我先说一下我理解的这两者的最大区别吧。GL是general ledger的缩写，所以这个方向主要负责的是month-end close journal entry和account reconciliation。我觉得GL accountant的的task很明确，基本可以精确到每天每个时间具体做什么事，然后每个月周而复始。基本每个月初第一个星期会很忙，完了以后会好很多。月中account reconciliation的时候就不太忙了。GL team每个月最后会负责elimination and consolidation，然后发monthly consolidated financial statements. 公司很小的话，可能一般只有GL team来保证公司账本正常运转，几乎没有Financial reporting的空间。
但是financial reporting就不太一样了，基本都是上市或者准备上市的公司，主要负责对外报财报，所以季度财报（10Q)和年度财报（10K）就是大头。因此我们team的活不是每个月重复，而是季度性的重复。其中，每个季度的第一个月是我们最忙的时候，因为要在月底发Earnings Release(form 8K）和10Q。第二个月和第三个月都可以算得上是准备性质的工作，不会那么忙。
拿我们2月底file 10K以后到马上5/2要file Q1 Earnings Release和10Q来说，三月份基本就是各种roll foward，set up files，然后四月第一个星期过完，GL关账以后，我们就把trial balance sync到Wdesk里面，然后这些数字基本可以flow through我们已经设置好的各个workbook和WORD文件，形成初稿。从GL关账到我们初稿，大概只有一个星期的时间，这个星期是我们最忙的时候。后面的一个星期也比较忙，因为需要做preliminary tie-out，内部几层review。再往后就是各个management和legal通读我们的draft，然后给我们发他们的修改意见。初稿到成稿之间，我们还会做final tie-out，检查XBRL tagging（没有外包出去），test filing。最后如果都没啥问题，到计划时间就可以file啦！
我们公司是12/31的fiscal year，所以一年的schedule看起来就是：
一月：Earnings Release（简称ER，下同）
二月：10K and stand-alone reporting
三月：Roll forward and Proxy
四月：ER and 10Q
五月：Roll forward and summer project
六月：Roll forward and summer project
七月：ER, 10Q and stand-alone reporting
八月：Roll forward and summer project
九月：Roll forward and summer project
十月：ER and 10Q
十一月：Roll forward
十二月：Roll forward
虽然实际工作肯定不如我写的这么轻松，因为roll forward 不仅仅指Q或者K相关的form，还有很多其他的内容，比如GAAP checklist，SEC checklist，各种memo，new ASU的解读，等等。但是总体来说，我觉得financial reporting跟GL比起来自由度更高一点，因为没有特定到哪一天必须做什么，最后只要meet deadline，就没啥大问题。所以在roll forward的月份，感觉想休假很容易，只要安排的得当，完全不会因为休假一周而影响进度。
Financial Reporting忙不忙，也得看组有多大，具体做哪些东西。就我现在而言，我们暂时只负责10K和10Q，Earnings Release虽然我们跟Q和K一样程度的involve，但是我们公司实际负责filing的是Investor Relations。而Proxy我们只是辅助检查一些数字，绝大部分的数字（尤其是executive compensation是equity admin和Human Resource提供），最后的成品是legal负责filing。如果在比较小的公司，可能financial reporting的组这些都需要做，而且手下还不一定有我的组这么多人，那估计就要忙的飞起来了。
